Как рассчитать НДФЛ при продаже имущества в 2025 году

УФНС России по Волгоградской области напоминает, что с 2025 года доходы от продажи имущества облагаются НДФЛ по прогрессивной шкале. Если имущество было продано физическим лицом или подарено не близким родственником, то ставка налога зависит от размера прибыли. К таким доходам также относятся дивиденды по акциям, проценты по вкладам и другие доходы, указанные в п.6 ст. 210 Налогового кодекса РФ (https://clck.ru/3RP9hH).

К полученным доходам применяется двухступенчатая прогрессивная шкала:

13 % — доход до 2,4 млн рублей,

15 % — доход от 2,4 млн рублей.

В повышенных размерах ставка применяется не ко всему доходу, а к суммам, превышающим установленную величину дохода, т.е. свыше 2,4 млн рублей.

Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества в виде документально подтвержденных расходов либо в размере, установленном налоговым законодательством, – это важно учитывать при заполнении декларации 3-НДФЛ, которую необходимо представить не позднее 30 апреля.

Однако, следует помнить, что при продаже имущества, используемого в предпринимательской деятельности, имущественный налоговый вычет не применяется.

Следует отметить, что для уменьшения налоговой базы НДФЛ в отношении доходов, полученных с января 2025 года от продажи имущества или доли в нем, а также в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения, не применяются стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные налоговые вычеты по расходам на приобретение жилых объектов, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан.

Удобнее всего заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (https://clck.ru/3RPACx) онлайн без личного посещения инспекции.

Представить декларацию также можно через Единый портал государственных и муниципальных услуг (https://clck.ru/3RHLZj) при наличии подтверждённой учётной записи. Декларация может быть заполнена с помощью специального программного обеспечения. В разделе «Программные средства» можно найти программу «Декларация 2025» (https://clck.ru/3RHLdP) по автоматизированному заполнению. Созданную декларацию необходимо подписать усиленной квалифицированной электронной подписью на компьютере или усиленной неквалифицированной электронной подписью в приложении «Госключ».